Le cose da sapere

I committenti appartenenti alle categorie Tour operator/agenzie viaggi e Bus operator, sono obbligati a dichiarare e versare l’iva calcolata sull’imponibile per la tratta di competenza.
Questo meccanismo prende il nome di Reverse charge
Per i soggetti cosiddetti generici invece è sempre il vettore che esegue il servizio che dichiara e versa l’iva.

Paesi che non applicano il Reverse charge quali per esempio la Germania, (dal 01/10/2013) esigono che sia sempre il vettore che esegue il servizio a dichiarare e versare l’iva, a prescindere dalla categoria di appartenenza.

Dati necessari per una fatturazione corretta:

1. aliquota iva da applicare all’imponibile del noleggio pervogni singolo paese 
2. aliquota iva da detrarre con scorporo, sulle spese sostenute nei vari paesi
3. se è il committente a dichiarare e versare l’iva, la descrizione e il numero degli art. di legge da indicare in fattura  e la “partita iva” del committente per ogni paese attraversato
4. se è il vettore che esegue il servizio a dichiarare e versare l’iva, la partita iva per ogni paese in cui il vettore si è messo in regola.
5. aliquota iva italiana da applicare/evidenziare in fattura per quelle nazioni che chiedono di esporre il calcolo (vedi Slovenia)
6. eventuale tragitto da esporre in fattura, per quelle nazioni che lo richiedono obbligatoriamente (vedi Slovenia)
7. Se il paese attraversato intende l’importo su cui calcolare l’iva al lordo o al netto dell’imposta. Allo stato attuale per esempio, la Germania intende l’importo al netto di iva che va quindi aggiunta.
8. La data di ingresso e la data di uscita dal paese attraversato

Totale fattura:
Noleggio
Italia                = €  1301,59              
Austria               = €   793,65 
Germania              = €   634,92
Slovenia              = €  1269,84
Spese Austria         = €   100,00
Spese Germania        = €   250,00
Spese Slovenia        = €   100,00
Iva esposta Germania  = €   168,13
Iva esposta Slovenia  = €   120,63
Totale fattura                         = €     4738,76      

come sotto mostrato

Questo risultatosi ottiene:

1) L’importo in integrazione servizi deve essere noleggio + spese (€ 4.000,00)

2) In Archivi – tabelle Prenotazione  – Iva estero attivare il flag Iva in fattura sulle spese per la Germania

3) In integrazione servizi – Altri dati – Iva estero, attivare il flag Imp. iva in fattura per Slovenia e Germania

4) In integrazione servizi – dettaglio – Spese oppure in Altri dati – righe fattura, inserire le spese imputandole alla nazione in cui sono state sostenute (vedi immagine sopra) e flag Da fatturare attivato (rettangolo blu)

caso 2

il consulente suggerisce che le spese sostenute in Germania non  contribuiscono all’imponibile su cui calcolare l’iva
imponibile € 634,92 (noleggio) + iva 19% = € 120,63

Totale fattura:
Noleggio
Italia                = €  1301,59              
Austria               = €   793,65 
Germania              = €   634,92
Slovenia              = €  1269,84
Spese Austria         = €   100,00
Spese Germania        = €   250,00
Spese Slovenia        = €   100,00
Iva esposta Germania  = €   120,63
Iva esposta Slovenia  = €   120,63
Totale fattura                         = €     4691,26

come sotto mostrato

Questo risultatosi ottiene:

1) L’importo in integrazione servizi deve essere noleggio + spese (€ 4.000,00)

2) In Archivi – tabelle Prenotazione  – Iva estero disattivare il flag Iva in fattura sulle spese 

3) In integrazione servizi – Altri dati – Iva estero, attivare il flag Imp. iva in fattura per Slovenia e Germania

4) In integrazione servizi – dettaglio – Spese oppure in Altri dati – righe fattura, inserire le spese imputandole alla nazione in cui sono state sostenute (vedi immagine sopra) e flag Da fatturare attivato (rettangolo blu)

caso 3

il consulente suggerisce che le spese sostenute contribuiscono all’imponibile complessivo su cui calcolare l’iva

(importo del noleggio + importo spese) e l’iva non è aggiunta all’imponibile.

Noleggio              = € 4.000,00
Spese Austria         = €   100,00
Spese Germania        = €   250,00
Spese Slovenia        = €   100,00

Totale fattura        = € 4.450,00 (4450,00/1260 = € 3,5318)

Imponibili
Italia                = € 1.448,02

Austria               = €   882,94

Germania              = €   706,35
Slovenia              = €  1412,70

Questo risultatosi ottiene:

1) L’importo in integrazione servizi deve essere noleggio + spese (€ 4.500,00)

2) In Archivi – tabelle Prenotazione  – Iva estero disattivare il flag Iva in fattura sulle spese.

3) In integrazione servizi – Altri dati – Iva estero, disattivare il flag Imp. iva in fattura.

4) In integrazione servizi – dettaglio – Spese oppure in Altri dati – righe fattura, inserire descrizioni senza importo (freccia rossa) e flag Da fatturare attivato (rettangolo blu)

caso 4

il consulente suggerisce che le spese sostenute contribuiscono all’imponibile complessivo su cui calcolare l’iva

(importo del noleggio + importo spese); le spese sono esposte in fattura e l’iva non è aggiunta all’imponibile.

Noleggio              = € 4.000,00
Spese Austria         = €   100,00
Spese Germania        = €   250,00
Spese Slovenia        = €   100,00
Totale fattura        = € 4.450,00 (4450,00/1260 = € 3,5318)
Imponibili
Italia                = € 1.448,02 
Austria               = €   882,94

Germania              = €   706,35Slovenia              = €  1412,70

Questo risultatosi ottiene:

1) L’importo in integrazione servizi deve essere noleggio (€ 4.000,00)

2) In Archivi – tabelle Prenotazione  – Iva estero disattivare il flag Iva in fattura sulle spese.

3) In integrazione servizi – Altri dati – Iva estero, disattivare il flag Imp. iva in fattura.

4) In integrazione servizi – dettaglio – Spese oppure in Altri dati – righe fattura, inserire le spese imputandole alla nazione in cui sono state sostenute (vedi immagine sopra) e flag Da fatturare attivato (rettangolo blu)

Prima di applicare quanto esposto in questo post, consultate il vostro consulente per come intende farvi conteggiare l’imponibile in Germania.