Reverse Charge (inversione contabile)

l’uso della natura N2.1, dal 2021, è obbligatoria:

• tanto per le operazioni effettivamente “non soggette” ossia quelle (verso chiunque) territoriali extra UE (comma 6-bis, lettera b),
• quanto per quelle territoriali in altri Stati UE nei quali – per l’operazione – opera il reverse charge e quindi per il fornitore IT non stabilito in detto Stato, l’obbligo della fatturazione dall’Italia (comma 6-bis, lettera a).

L’art. 21, comma 6-bis- lett. a), recita: “I soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato emettono la fattura anche per le tipologie di operazioni sottoelencate quando non sono soggette all’imposta ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies e indicano, in luogo dell’ammontare dell’imposta, le seguenti annotazioni con l’eventuale specificazione della relativa norma comunitaria o nazionale: a) cessioni di beni e prestazioni di servizi, diverse da quelle di cui all’articolo 10, nn. da 1) a 4) e 9), effettuate nei confronti di un soggetto passivo che e’ debitore dell’imposta in un altro Stato membro dell’Unione europea, con l’annotazione “inversione contabile“;

A stretto rigore normativo per queste ultime si presenta pertanto la necessità di dover indicare in fattura la dicitura “inversione contabile” che, come meglio precisato nella guida AdE (versione 1.3 aggiornata al 18 dicembre 2020), va gestita inserendo «la dicitura “INVCONT” nel campo 2.2.1.16.1 <TipoDato> del blocco 2.2.1.16 <AltriDatiGestionali>». – VEDERE PAGINA 26 DELLA GUIDA SOTTO RIPORTATA

Premesso tutto questo, l’inversione contabile dipende dalla nazionalità del cliente e in sintesi si può dire che:
a) i clienti con nazionalità all’interno della CEE Italia esclusa, se viaggiano all’estero riceveranno fattura con inversione contabile
b) i clienti con nazionalità fuori dalla CEE , se viaggiano all’estero riceveranno normale fattura senza inversione contabile

Per ottenere questo risultato si deve:

1. Prima d’ installare l’aggiornamento, sistemare i codici ISO delle nazioni CEE, lasciando poi che sia BUSSTOP a flaggare tutte quelle extra CEE alla prima apertura. (vedi immagine sotto)

2. In tabella Codici IVA, caricare un nuovo art. 7 con attivo il flag Inversione contabile

3. Inserire il nuovo codice IVA a pagina 8 della tabella dei parametri

Questa la fattura di cortesia

Questa la fattura elettronica/file XML

Aggiornata la grafica del nuovo tabellone che ora è più simile al precedente.

Il vecchio tabellone verrà presto rimosso dal programma. Siete invitati pertanto a utilizzare il nuovo. Per attivarlo, entrare in Utility – Opzioni e attivare:

a) alla pagina Opzioni, il flag “Visualizzazione a schede”
b) alla pagina Colori e Opzioni, il flag “Usa nuovo tabellone”