Per le operazioni da effettuare a partire dal 1 Gennaio 2015, gli  esportatori abituali che intendono
acquistare o importare senza applicazione dell’IVA debbono trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione d’intento.
La dichiarazione, unitamente alla ricevuta di presentazione rilasciata dall’Agenzia delle Entrate, va poi consegnata al fornitore o prestatore, oppure in dogana (D.Lgs. 175/2014).

Fino al  11 Febbraio 2015, gli operatori possono consegnare o inviare la dichiarazione d’intento al
proprio cedente o prestatore, secondo le vecchie modalità.
In  questo  caso,  il  fornitore  non  dovrà  verificare l’avvenuta  presentazione  della  dichiarazione
d’intento all’Agenzia delle Entrate.

Tuttavia,  per  le  dichiarazioni  d’intento  che  esplicano  effetti  anche  per  operazioni  poste  in essere  successivamente al 11 Febbraio 2015, vige l’obbligo, a partire dal 12 Febbraio 2015, di trasmettere le  dichiarazioni  in  via  telematica  e  di  riscontrare,  da  parte  del  cedente  o prestatore, l’avvenuta presentazione della dichiarazione all’Agenzia delle Entrate da parte del committente.

Al fine di certificare l’avvenuto riscontro dal parte del soggetto emittente è opportuno riportare sul
documento  gli  estremi  del  Protocollo  Telematico  della  ricevuta  attestante  la  presentazione della dichiarazione da parte del committente.

In BUSSTOP è stata di conseguenza implementata la possibilità di inserire nell’anagrafica cliente, il Protocollo Telematico che verrà poi stampato in fattura.

Per la configurazione, vedi Manuali Busstop – Come si fa

Premessa

essendo la fattura elettronica alle “prime armi” , quanto sotto riportato è soggetto a variazione. 

Alcuni di voi hanno scelto di gestire in proprio il post emissione delle fatture elettroniche.
Questo significa che la spedizione dei file xml all’ SDI avviene tramite posta certificata PEC.
Ma quali solo le email di scambio quando si adotta questo sistema?

Le prime due, sono le consuete ricevute per un qualsiasi messaggio inviato con la PEC

Dal 01 gennaio 2015, la Germania ha varato una nuova Legge che garantisce un salario minimo di € 8,50 l’ora.
Tale legge non riguarda solo le aziende tedesche, ma coinvolge anche aziende straniere che lavorano su territorio tedesco.
Per quanto compete il nostro settore, le aziende straniere di trasporto persone con autobus (ovvero anche le aziende italiane) che attraversano il territorio tedesco per destinazione, transito e/o cabotaggio, sono coinvolte e devono ottemperare ad alcuni obblighi che andiamo a riassumere.

di notificare alla Direzione Federale delle Finanze – prima del viaggio – il “modulo 033037 mobil” contenente il piano operativo dell’attività in Germania; l’inizio e la probabile durata della attività; i dati dei dipendenti impiegati sul territorio tedesco; le garanzie del datore di lavoro e l’indirizzo dove è reperibile la documentazione giustificativa.

Il dipendente deve registrare in azienda – entro 7 giorni – dopo l’operazione tutti i documenti giustificativi degli orari lavorativi che devono essere conservati ed archiviati  per almeno due anni in Germania oppure presso la sede aziendale.

Il modulo (debitamente compilato e firmato) deve essere conservato accuratamente, accompagnato dalla ricevuta della conferma di ricezione fax.

E’ opportuno che quando vi servite di colleghi terzi per espletare un servizio con destinazione in Germania, chiediate un certificato di conformità alle nuove disposizioni.

Inoltre, si consiglia, in via precauzionale, di conservare sul pullman una copia del contratto di
lavoro e/o altra documentazione che attesti il pagamento del salario minimo di 8,50 à ora/lordi.

ATTENZIONE

Il non ottemperare agli obblighi di questa nuova legge Tedesca, comporta una ammenda fino a 30.000 €.
Ricordate pertanto che il modulo deve essere inviato PRIMA del viaggio e che deve essere compilato in ogni sua parte ed infine, deve essere firmato

Dove spedire la dichiarazione
Bundesfinanzdirektion West
Wörthstraße 1-3
50668 Köln

Fax: 00 49 (0) 221/964870


Allegato in versione italiana da non spedire 

Allegato in versione tedesca da utilizzare

Come sempre, la nostra azienda sta studiando la soluzione informatica più idonea per cercare di integrare in BUSSTOP anche questo adempimento

Il d.m. 17 giugno 2014 (vedi gazzetta ufficiale. n. 146 del 26 giugno 2014) ha modificato, le regole 
sull’ assolvimento dell’imposta di bollo anche per le fatture elettroniche.
Queste sono, a tutti gli effetti fatture e quindi, a queste si applicano tutte le norme specifiche in materia di Iva e di imposta di bollo.
A titolo di esempio, ricordiamo che il bollo da 2 euro (al momento in cui scriviamo) va inserito in fattura se gli importi non soggetti a Iva sono superiori a 77,47 euro, in caso di:

• operazioni esenti ex art. 10, escluse ex art. 15 e fuori campo Iva per assenza del presupposto soggettivo, oggettivo o territoriale 
• oppure in caso di fatture emesse da soggetti “minimi” (ex art. 100 l. 244/2007 e d.l. 98/2011) e in alcuni casi di operazioni ex art. 8 c), 8 bis e 9 d.p.r. 633/1972.

Come si applica il bollo sulla fattura elettronica ?
Non si può trasformare la fattura elettronica in fattura cartacea mediante la stampa e apporre il contrassegno telematico sulla versione cartacea perché del tutto inutile: la marca da bollo così apposta non soddisfa, infatti, l’adempimento.
Dal 27 giugno 2014, con l’entrata in vigore del  dm 17 giugno 2014 , è possibile assolvere l’imposta di bollo in modo virtuale mediante modello F24 che dovrà essere versato a consuntivo entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio (quindi entro il 30 aprile, 29 aprile negli anni bisestili). La nuova norma elimina i versamenti in acconto e a saldo e modifica il metodo di pagamento: da modello F23 a modello F24. In questo modo l’imposta è assolta sulle fatture effettivamente emesse e non su un numero previsionale.
Inoltre, con le nuove regole, non sarà più necessaria la comunicazione preventiva mediante lettera raccomandata all’Agenzia delle Entrate. 
Infine, nel file xml della fattura elettronica, occorre riportare la norma di riferimento. (ci pensa busstop) In attesa che venga aggiornato il tracciato della Fattura PA, nel campo “Numero Bollo” viene inserita la stringa “DM-17-GIU-2014”.
Vedere manuale di BUSSTOP ala pagina La fattura elettronica

Con l’introduzione della fatturazione elettronica, siamo obbligati ad inviare i file xml con importo netti + iva perché è così che vogliono le P.A.
Per coloro che lavorano già in questo modo, il problema non si pone, mentre chi lavora con importi lordi,  potrebbe avere differenze decimali in fattura.

Facciamo un esempio con un servizio di importo pari a € 1.050,00 iva inclusa.
BUSSTOP è costretto a scorporare l’iva e poi ricalcolarla, proprio perché le P.A. esigono solo importi netti.
Vediamo come vengono fatti i calcoli:
€ 1.050,00 / 1.10 = 954,55 (netti)
€    954,55 * 10% = 95,46 che sommati danno € 1050,01 (diverso quindi da quanto pattuito)

Il conteggio diventa ancora più problematico, qualora si fatturi una serie di servizi con medesimo importo (per es. un contratto per 10 corse mensili)

€ 105,00 / 1.10 = 95,45 * 10 = 954,50
€ 954,50 * 10% = 95,45 che sommati danno € 1049,95 (diverso quindi da quanto pattuito)

Per risolvere il problema, siamo intervenuti con una routine che arrotonda per difetto l’imponibile (nel primo caso) e arrotonda per eccesso l’iva (nel secondo caso), ma costringendoci poi ad esporre in fattura contratti e solo nel caso si lavori con importi lordi, gli importi singoli al lordo.

esempio come sopra per fatture a contratto elettroniche.

n. 10 corse a € 105,00 iva compresa a corsa = netto 954,54 + iva 95,46 (contratto a corsa)
n. 10 giorni a € 105,00 iva compresa a giorno = netto 954,54 + iva 95,46 (contratto a giorno)
Km giornalieri 10×10 giorni a € 1,05 iva compresa a km  (contratto a km)

Quelle su carta, non subiscono variazioni nelle diciture, in quanto solo ad uso interno.

Naturalmente, lavorando al netto di iva,non si porrebbe il problema del totale lordo con presenza di decimali.

• il software utilizzato per apporre la firma deve essere in grado di valorizzare il parametro “signing time”, che riporta la data e l’ora, ed anche la “time zone” e che assume il significato di riferimento temporale. Non è invece necessaria l’ apposizione della marca temporale.

Il processo di conservazione dei documenti  informatici  termina
con l'apposizione di un riferimento temporale opponibile a terzi  sul
pacchetto di archiviazione. 

Art. 1 

Definizioni

1. Ai  fini  del  presente  decreto  si  applicano  le  definizioni  contenute nel decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, e nei  decreti attuativi  emanati  ai  sensi  dell'art.  71  del  predetto   decreto legislativo. 

Art. 2 

Obblighi da osservare per i documenti informatici rilevanti  ai  fini
                    delle disposizioni tributarie 
 
  1. Ai fini tributari, la formazione, l'emissione, la  trasmissione,
la  conservazione,  la  copia,  la  duplicazione,  la   riproduzione,
l'esibizione,  la  validazione  temporale  e  la  sottoscrizione  dei
documenti informatici, avvengono nel rispetto delle  regole  tecniche
adottate ai sensi dell'art. 71 del decreto legislativo 7 marzo  2005,
n. 82, e dell'art. 21, comma 3,  del  decreto  del  Presidente  della
Repubblica 26 ottobre  1972,  n.  633,  in  materia  di  fatturazione
elettronica. 
  2. I documenti informatici rilevanti ai  fini  tributari  hanno  le
caratteristiche       dell'immodificabilita',        dell'integrita',
dell'autenticita'  e  della  leggibilita',  e  utilizzano  i  formati
previsti dal decreto legislativo 7 marzo 2005,  n.  82,  dai  decreti
emanati ai sensi dell'art. 71 del predetto decreto legislativo ovvero
utilizzano i formati scelti dal responsabile della conservazione,  il
quale ne motiva la  scelta  nel  manuale  di  conservazione,  atti  a
garantire l'integrita', l'accesso e la  leggibilita'  nel  tempo  del
documento informatico. 

Art. 3 

 Conservazione dei documenti informatici, ai fini della loro rilevanza
                               fiscale 
 
  1. I documenti informatici sono conservati in modo tale che: 
    a) siano rispettate le norme del codice civile,  le  disposizioni
del codice dell'amministrazione  digitale  e  delle  relative  regole
tecniche e le altre norme tributarie riguardanti la  corretta  tenuta
della contabilita'; 
    b) siano consentite le funzioni di ricerca e di estrazione  delle
informazioni  dagli  archivi  informatici  in  relazione  almeno   al
cognome, al nome, alla denominazione, al codice fiscale, alla partita
IVA, alla data o associazioni logiche di questi ultimi, laddove  tali
informazioni siano obbligatoriamente previste. Ulteriori  funzioni  e
chiavi  di  ricerca  ed  estrazione  potranno  essere  stabilite   in
relazione alle diverse tipologie di documento con provvedimento delle
competenti Agenzie fiscali. 
  2. Il processo di conservazione dei documenti  informatici  termina
con l'apposizione di un riferimento temporale opponibile a terzi  sul
pacchetto di archiviazione. 
  3. Il processo di conservazione  di  cui  ai  commi  precedenti  e'
effettuato entro il termine previsto dall'art. 7,  comma  4-ter,  del
decreto-legge 10 giugno 1994, n. 357,  convertito  con  modificazioni
dalla legge 4 agosto 1994, n. 489.  (vedi in fondo al decreto)

 Art. 4 

Obbighi da osservare  per  la  dematerializzazione  di  documenti  e
           scritture analogici rilevanti ai fini tributari 
 
  1. Ai fini tributari il procedimento  di  generazione  delle  copie
informatiche e delle copie per immagine su  supporto  informatico  di
documenti e scritture analogici avviene ai sensi dell'art. 22,  comma
3, del decreto legislativo  7  marzo  2005,  n.  82,  e  termina  con
l'apposizione  della  firma  elettronica  qualificata,  della   firma
digitale  ovvero  della  firma  elettronica  basata  sui  certificati
rilasciati dalla Agenzie fiscali. La conservazione avviene secondo le
modalita' di cui all'art. 3 del presente decreto. 
  2. Ai  fini  fiscali,  la  conformita'  all'originale  delle  copie
informatiche e delle copie per immagine su  supporto  informatico  di
documenti analogici originali unici, e' autenticata da un notaio o da
altro pubblico ufficiale a cio' autorizzato, secondo le modalita'  di
cui all'art. 22, comma 2, del decreto legislativo 7  marzo  2005,  n.
82, e delle relative regole tecniche. 
  3. La distruzione di documenti analogici, di cui e' obbligatoria la
conservazione, e' consentita soltanto  dopo  il  completamento  della
procedura di cui ai precedenti commi. 

Art. 5

Obbligo di comunicazione  e  di  esibizione  delle  scritture  e  dei
                documenti rilevanti ai fini tributari 
 
  1. Il  contribuente  comunica  che  effettua  la  conservazione  in
modalita' elettronica dei documenti rilevanti ai fini tributari nella
dichiarazione  dei  redditi  relativa  al  periodo  di   imposta   di
riferimento. 
  2. In caso  di  verifiche,  controlli  o  ispezioni,  il  documento
informatico e' reso leggibile e, a richiesta, disponibile su supporto
cartaceo o informatico presso la sede del contribuente ovvero  presso
il luogo di conservazione delle scritture dichiarato dal soggetto  ai
sensi dell'art. 35, comma 2, lettera d), del decreto  del  Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. 
  3. Il documento  conservato  puo'  essere  esibito  anche  per  via
telematica secondo  le  modalita'  stabilite  con  provvedimenti  dei
direttori delle competenti Agenzie fiscali. 
  4. Con provvedimenti del direttore dell'Agenzia delle Dogane e  dei
Monopoli, che  saranno  pubblicati  nell'apposita  sezione  del  sito
internet istituzionale secondo  le  modalita'  previste  dal  decreto
legislativo 14 marzo 2013, n. 33, sono  stabilite,  in  relazione  ai
diversi settori d'imposta, specifiche  modalita'  per  l'assolvimento
degli obblighi di cui ai commi 1 e 2. 

Art. 6 

Modalita' di assolvimento dell'imposta di bollo su libri, registri ed
             altri documenti rilevanti ai fini tributari 
 
  1.  L'imposta  di  bollo  sui  documenti  informatici   fiscalmente
rilevanti e' corrisposta mediante versamento nei modi di cui all'art.
17 del decreto legislativo 9  luglio  1997,  n.  241,  con  modalita'
esclusivamente telematica. 
  2. Il pagamento dell'imposta relativa alle fatture, agli  atti,  ai
documenti ed ai registri emessi o utilizzati durante  l'anno  avviene
in un'unica soluzione entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio.
Le fatture elettroniche per le quali e'  obbligatorio  l'assolvimento
dell'imposta di  bollo  devono  riportare  specifica  annotazione  di
assolvimento dell'imposta ai sensi del presente decreto. 
  3. L'imposta sui libri e sui registri  di  cui  all'art.  16  della
tariffa allegata  al  decreto  del  Presidente  della  Repubblica  26
ottobre 1972, n. 642, tenuti in modalita' informatica, e' dovuta ogni
2500 registrazioni o frazioni di esse. 

Art. 7 

Disposizioni finali ed entrata in vigore 
 
  1. Il presente decreto e' pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana ed entra in vigore il giorno successivo a  quello
della sua pubblicazione. 
  2. Dalla data di entrata in vigore del presente decreto e' abrogato
il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 23  gennaio
2004. 
  3. Le disposizioni di cui al decreto 23 gennaio 2004 continuano  ad
applicarsi ai documenti gia' conservati al  momento  dell'entrata  in
vigore del presente decreto. 
  4. I documenti conservati in osservanza delle  regole  tecniche  di
cui  al  comma  3  possono  essere  riversati  in   un   sistema   di
conservazione elettronico tenuto in  conformita'  delle  disposizioni
del presente decreto. 
  5. La sottoscrizione dei documenti informatici  rilevanti  ai  fini
tributari, per i quali  e'  prevista  la  trasmissione  alle  Agenzie
fiscali, avviene mediante apposizione  della  firma  digitale  ovvero
della firma  elettronica  basata  sui  certificati  rilasciati  dalle
Agenzie fiscali. 
    Roma, 17 giugno 2014 
 
                                                  Il Ministro: Padoan

A seguito  della modifica intervenuta all’art. 7 comma 4-ter del DL 357/94,
i registri e i libri contabili, si reputano regolarmente tenuti con sistemi
meccanografici, senza che debba  avvenire la trascrizione su supporti
cartacei,entro i termini previsti dal legislatore), dei dati che si
riferiscono all’esercizio per il quale i termini di presentazione
delle relative dichiarazioni annuali, non siano scaduti da più di
tre mesi, al verificarsi delle seguenti condizioni:
- Al momento dello svolgimento dell'attività di controllo: I libri risultano
aggiornati sugli apposti supporti magnetici
- In sede di ispezione o controllo I libri sono stampati simultaneamente alla
precisa richiesta degli organi verificatori e in loro presenza-
Da questo si evince che:
il processo di archiviazione va effettuato entro 3 mesi dal termine
di presentazione della dichiarazione dei redditi.